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中小企业现金流管理篇-复旦大学EMBA总裁班

 中小企业现金流管理篇-复旦大学EMBA总裁班

论中小企业现金流管理

 一、加强中小企业现金流管理的必要性

　 现金流管理从属于企业资金管理。广义资金管理包括筹资活动管理、投资活动管理、营运资金管理等， 这些资金的筹集运用， 货币资金的规划运用和监控关键就在现金流的管理上。而对于一般中小企业而言， 进行现金流管理， 最重要的一个方面就是营运资金管理。

　 二、中小企业在现金流管理运用中的一些问题

　 与中小企业现金流管理的问题有的属于先天性的不足，而有的属于后天发育不良。对于先天性的不足，中小企业的资本规模有限，决定了它们抵御的风险能力先天不足，从而影响其信用等级。对中小企业而言，资本规模小，内部管理基础薄弱，产品比较单一，市场风险很大，稍有经营不慎便会造成亏损，更为严重的会引起企业破产。所以，债权人往往对中小企业制定更为严格的信贷条款，对中小企业十分的不利。

　 而除了先天性的因素外，一个重要原因就是内控不严，国为一个严格的内控不仅可以提高资金的运用效率，而且可有助于从根本解决融资问题。

　 （一）经营管理观念落后，财务管理观念缺失

　 我国中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友的借款，这就决定了其最大的特点是经营管理者和所有者两者合二为一，自己出资，自己经营，因此在经营管理过程中往往采取的不是公司制经营管理模式而是家族式管理模式。在用人方面不是从专业角度出发，不具备现代化的经营管理理念，缺乏现代财务管理的意识，使财务管理失去了它在现代企业得理中的作用。

　 （二）会计帐目混乱，财务控制不力

　 中小企业普遍存在会计机构不健全，会计人员配备不合理的问题，在中小企业当中，大多数的财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育。中小企业对于财务会计数据缺乏足够的重视，使得企业的财务数据混乱不堪，其客观性、完整性、真实性大打折扣。

　 （三）财务管理薄弱，资产管理不严

　 由于中小企业的财务帐目混乱，没有财务控制的观念或者对财务控制不力导致了资产管理不严，主要体现在：一是对现金资产管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难：三是存货控制薄弱，造成资金呆滞：四是重钱不重物，资源共享产流失浪费严重。

　 三、加强中小企业现金流管理措施

　 要加强对中小企业的现金流管理，提高资金运用效率，需要三个方面的努力——企业自身、银行和政府。

　 首先对企业自身来说，对于任意一这公司来说，不管是大型企业还是中小企业，要想有效的利用资金，加强现金流管理，维护公司的流转顺畅都需要做到以下几点：

　 （一）完善公司治理结构，对于中小企业来说，更是加逐步建立起现代企业制度。

　 （二）提高财务人员的素质，引进财务专业人才，加强对财务管理的认识。

　 （三）强化对资产的管理控制，这其中包括首先对现金要有规划，使资金的来源和运用得到有效配制，其次要加强应收账款的管理，再次对存货建立科学有效的管理制度。

　 综上所述，中小企业要想得到持续长足的发展，不仅需要解决融资问题，对现金流的管理，对资金运用效率的提高也是至关重要的。

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